Informazioni fiscali di riferimento per l'UE
I paesi all'interno dell'Unione europea e del Regno Unito applicano un'imposta sul valore aggiunto o IVA. L'IVA comunitaria viene calcolata in base a una ricerca sulla destinazione, cioè l'imposta viene addebitata al cliente sulla base della propria sede. Il valore minimo di questa imposta è del 15%, ma ciascuno dei paesi membri stabilisce le proprie tariffe.
Per poter addebitare l'IVA è necessario un numero di partita IVA, noto anche come codice imposta sul valore aggiunto (VATIN). Ti viene fornito dall'autorità fiscale di un paese membro dopo aver effettuato la registrazione.
Dal 1° luglio 2021, non verrà più applicata la soglia per le vendite a distanza per singolo paese; al contrario, si applica un'unica soglia per le vendite a distanza in tutta l'Unione europea.
- Ai clienti nel tuo paese sarà applicata l'aliquota IVA locale.
- Per i clienti negli altri paesi europei, l'aliquota verrà determinata a seconda che tu superi la soglia di registrazione.
- Se il totale delle tue vendite combinate in tutti i paesi membri dell'Unione europea non supera i 10.000 EUR, puoi scegliere di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese in altri paesi dell'Unione e di versarla al tuo governo. Se decidi di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese a tutte le vendite nell'Unione europea, potresti dover richiedere alle autorità fiscali locali l'esenzione per le micro imprese. Se non sai in quale categoria rientri, consulta le autorità fiscali locali o un commercialista.
- Se il totale delle tue vendite combinate in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea risulta pari o superiore a 10.000 EUR, addebiterai l'aliquota IVA della sede del cliente per tutte le vendite verso altri paesi.
Dal 1° luglio 2021 sarà disponibile un nuovo One Stop Shop scheme (OSS, regime di Sportello unico). Il regime OSS permette ai merchant di riscuotere e rimettere l'IVA sulle vendite in tutti i paesi membri dell'Unione europea, senza che si debbano registrare singolarmente in ogni paese.
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Riferimento fiscale per i paesi membri dell'Unione europea e il Regno Unito
Europa
Regno Unito
| Nazione | Autorità fiscali |
|---|---|
| Regno Unito | Entrate e oneri doganali HM |
Regimi One Stop Shop
Dal 1° luglio 2021 saranno disponibili regimi One Stop Shop (OSS) che consentiranno ai merchant di semplificare l'addebito e il versamento dell'IVA per le vendite ai paesi membri dell'Unione europea.
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Il regime One Stop Shop (OSS), noto anche come Union OSS, è destinato ai merchant all'interno dell'Unione europea le cui vendite ad altri paesi membri dell'Unione richiedono l'addebito e il versamento dell'IVA in base ai paesi di destinazione. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime OSS se le tue vendite annuali in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea sono pari o superiori a 10.000 EUR.
- Se le vendite annuali in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea sono inferiori a 10.000 EUR, puoi utilizzare l'esenzione per le micro imprese per addebitare la tua aliquota IVA locale o registrarti per l'OSS, se desideri addebitare l'IVA in base alla sede dei tuoi clienti.
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Il regime Import One Stop Shop (IOSS), noto anche come Non-Union OSS, è destinato ai merchant al di fuori dell'Unione europea che vendono a clienti situati in un paese membro dell'Unione europea. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime IOSS se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti situati in un paese membro dell'Unione europea e non vuoi che siano loro addebitate imposte alla consegna.
- Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuotere l'IVA su ordini pari o inferiori a 150 EUR al check-out, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.
Ad esempio: hai una sede in Svezia e una negli Stati Uniti; utilizzerai il regime OSS per gli ordini spediti dalla Svezia a clienti nell'Unione europea e il regime IOSS per quelli spediti dagli Stati Uniti ai clienti nell'Unione europea.
Nel pannello di controllo Shopify, inserisci la tua registrazione OSS. Non è possibile utilizzare contemporaneamente OSS e IOSS, pertanto l'opzione di riscossione dell'IVA sugli ordini spediti da paesi al di fuori dell'Unione europea ai clienti all'interno dell'Unione europea utilizzando IOSS è stata disabilitata.
Addebiti, dichiarazioni e versamenti IVA con IOSS
Procedura:
- Registrati per l'OSS con l'autorità fiscale del tuo paese.
- Aggiorna le tue registrazioni fiscali.
- Dichiara le vendite e versa l'IVA all'OSS, invece di registrarti per una partita IVA con i singoli paesi membri dell'Unione europea.
La registrazione per l'OSS è facoltativa. Se scegli di non farla, continuerai a registrarti per l'IVA nei singoli paesi membri dell'Unione europea.
Maggiori informazioni su OSS all'indirizzo ec.europa.eu.
Addebito, dichiarazione e versamento dell'IVA con IOSS
Attualmente se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti al suo interno, non ti è richiesto di riscuotere l'IVA sugli ordini al di sotto di 22 EUR. Dopo il 1° luglio 2021, agli ordini pari o inferiori a 150 EUR sarà applicata l'IVA e agli ordini superiori a 150 EUR verranno applicati IVA e dazi sulle importazioni.
Non sei obbligato a riscuotere l'IVA indipendentemente dall'importo dell'ordine. Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuoterla al check-out su ordini pari o inferiori a 150 EUR, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.
Procedura:
- Registrati per l'IOSS con le autorità fiscali in un paese membro dell'Unione europea.
- Addebita l'IVA in base al paese di destinazione.
- Dichiara le vendite e versa l'IVA all'IOSS.
La registrazione per il regime IOSS è facoltativa, ma diventa obbligatoria se intendi addebitare l'IVA durante la procedura di check-out. Se non addebiti queste imposte al momento del check-out, il cliente le pagherà al corriere di spedizione al momento della consegna.
Maggiori informazioni su IOSS all'indirizzo ec.europa.eu
Comportamenti di registrazione nell'Unione europea e nel Regno Unito
Il 23 settembre 2024 le registrazioni fiscali di Shopify verranno aggiornate per rispecchiare meglio la legislazione sull'IVA. Shopify riscuoterà l'IVA solo nei paesi coperti dalle registrazioni applicabili per evitare la mancata conformità e le multe.
Il comportamento di questo aggiornamento è riportato di seguito:
| Tipo di registrazione: | Comportamento/copertura: | Esempio |
|---|---|---|
| Locale | Riscuoti l'IVA per gli ordini verso il paese locale (ma non in altri paesi). Se viene utilizzato l'OSS, per riscuotere l'IVA nel paese locale è comunque necessaria una registrazione locale. | Una registrazione tedesca copre gli ordini all'interno e verso la Germania, ma non gli ordini verso altri paesi. |
| Registrazione locale del Regno Unito | Riscuoti l'IVA del Regno Unito per gli ordini spediti dalle tue sedi nell'Unione europea verso l'Irlanda del Nord. | Una registrazione del Regno Unito copre gli ordini spediti dalla Germania verso l'Irlanda del Nord. |
| One Stop Shop (OSS) | Riscuoti l'IVA per tutti gli ordini internazionali (ma non per gli ordini locali). | Una registrazione OSS tedesca copre gli ordini spediti dalla Germania verso altri stati membri dell'UE e l'Irlanda del Nord, ma non gli ordini all'interno della Germania o di qualsiasi altro paese. |
| Esenzione per micro imprese | Riscuoti l'IVA per tutti gli ordini internazionali e locali, con l'aliquota IVA del paese di registrazione per micro imprese (sono esclusi gli ordini che non sono spediti da o verso il paese di registrazione per micro imprese). Le registrazioni locali possono essere aggiunte anche quando hai un'esenzione per micro imprese. | Una registrazione tedesca per micro imprese copre gli ordini spediti verso la Germania e dalla Germania verso altri paesi dell'Unione europea. Questi ordini riscuoteranno l'IVA della Germania. La registrazione per micro imprese non applicherà l'IVA tedesca per gli ordini spediti da sedi al di fuori della Germania, pertanto è necessaria una registrazione locale in questi paesi. |
Ecco le tempistiche di questo aggiornamento:
- 16 settembre 2024: vengono aggiunte le registrazioni IVA mancanti per i paesi elencati nella tabella precedente.
- 23 settembre 2024: le registrazioni IVA vengono aggiunte con partita IVA vuota nei paesi dell'Unione europea in cui hai effettuato vendite ma non hai le registrazioni necessarie.
Queste rettifiche ti consentono di riscuotere l'IVA in conformità alle normative.
Se preferisci aggiornare in autonomia alcune o tutte le registrazioni IVA, puoi farlo prima di queste date.
Procedura:
- Nel pannello di controllo Shopify vai su Impostazioni > Imposte e dazi.
- Nella sezione Impostazioni regionali seleziona Unione europea.
- Nella sezione Spedizioni dall'interno dell'Unione Europea all'Unione Europea clicca su Riscuoti IVA per aggiungere nuove registrazioni o modificare quelle esistenti.