Schimbari majore in impozitarea veniturilor pentru freelancerii IT si reclasificarea firmelor stabilita de ANAF  

Noutati legislative 01.01.2024 – 07.01.2024

1.Din 2024, activitatile IT derulate prin PFA sunt excluse din lista celor pentru care se pot aplica normele de venit

  • Act normativ: Ordinul 5308/2023 pentru abrogarea nr. crt. 120 din anexa la Ordinul ministrului finantelor publice nr. 925/2017 privind aprobarea Nomenclatorului activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, activitati desfasurate de contribuabilii care realizeaza venituri din activitati de productie, comert, prestari de servicii;
  • Data intrare in vigoare: 01.01.2024;
  • Acest Ordin a modificat Ordinul MF 925/2017, cel care include lista tuturor activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit;
  • Astfel, a fost abrogata pozitia 120 din nomenclator la care figureaza serviciile executate in domeniul informaticii, altele decat cele care genereaza drepturi de autor sau drepturi conexe drepturilor de autor, cu o referire la codurile CAEN 6202 – activitati de consultanta in tehnologia informatiei si 6203 – activitati de management, adica gestiune si exploatare a mijloacelor de calcul;
  • Aceasta inseamna ca, in cazul desfasurarii acestor activitati ca activitati independente, venitul net anual se determina, incepand cu veniturile din 2024 (pentru care declararea si plata taxelor se fac in 2025), numai pe baza datelor din contabilitate. Adica PFA-urile active in domeniul IT pot folosi doar sistemul real de impunere.

2. Reclasificarea firmelor, stabilita de ANAF: Au aparut listele companiilor mari si mijlocii valabile din ianuarie 2024

  • Act normativ: Ordinul nr. 1.992/2023 al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala pentru aprobarea numarului de contribuabili mari si mijlocii, a Listei marilor contribuabili si a Listei contribuabililor mijlocii, publicat pe site-ul institutiei in 7 decembrie 2023;
  • Data intrare in vigoare: 01.01.2024;
  • Ordinul cuprinde noile liste ale contribuabililor mari si mijlocii;
  • In primul rand, se prevede ca lista marilor contribuabili contine 2.488 de contribuabili, acestia fiind administrati de Directia Generala de Administrare a Marilor Contribuabili. Selectia s-a facut in baza informatiilor existente la data de 22 noiembrie 2023;
  • In al doilea rand, se prevede ca lista contribuabililor mijlocii contine 20.198 de contribuabili, acestia fiind administrati de catre administratiile judetene ale finantelor publice si de Administratia fiscala pentru contribuabili mijlocii (Directia generala regionala a finantelor publice Bucuresti). Selectia s-a facut in baza informatiilor existente la data de 30 august 2023;
  • Automat, contribuabilii care nu se regasesc nici pe lista celor mari, nici pe lista celor mijlocii sunt incadrati, de la 1 ianuarie 2024, drept contribuabili mici;
  • Clasificarea este importanta pentru ca in functie de incadrarea intr-o categorie sau alta intervine una dintre obligatiile majore in relatia dintre ANAF si contribuabili – raportarea fisierului standard de control fiscal (SAF-T) prin declaratia 406.

3. A intrat in vigoare procedura privind RO e-sigiliul. Amendarea o risca doar soferii.

  • Act normativ: Ordinul 5/2024 5/5 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea criteriilor de risc care stau la baza analizei, aplicarea sigiliilor inteligente si monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri – RO e-Sigiliu, precum si a unor formulare; Data intrare in vigoare: 05.01.2024;
  • Ordinul cuprinde procedura pe baza careia va functiona sistemul e-Sigiliu, care are ca scop urmarirea trasabilitatii transporturilor rutiere de bunuri si prevenirea evaziunii fiscal;
  • Sistemul e-Sigiliu este prevazut de Legea 296/2023;
  • Procedura se aplica persoanelor juridice/fizice romane sau straine care efectueaza operatiuni vamale ori de miscare a produselor de natura celor mentionate la art. 4 alin. (1) din Procedura, precum si transportatorilor rutieri de marfa romani sau straini;
  • e-Sigiliu va functiona in paralel cu sistemul e-Transport, insa diferenta majora intre cele doua sisteme este ca e-Sigiliu va monitoriza deplasarea bunurilor pe caile rutiere si posibilele puncte de „deturnare” – de exemplu, bunurile care, in aparenta, ar trebui doar sa tranziteze Romania, dar care, in realitate, sunt vandute „la negru” in Romania;
  • Totodata, in cazul e-Transport, responsabilitatea cade, de obicei, pe furnizor sau pe client, in timp ce, in cazul e-Sigiliu, responsabilitatea o sa cada numai pe soferii transportatorilor;
  • Potrivit art. 7 din Procedura, conducatorul mijlocului de transport este obligat sa permita montarea e-Sigiliului de catre autoritatea competenta pe mijlocul de transport si sa asigure integritatea acestuia, nerespectarea celei din urma obligatii atragand o amenda cuprinsa intre 20.000 si 50.000 lei.

4. Contingentul de lucratori straini nou-admisi pe piata muncii in anul 2024 a ramas de 100.000

  • Act normativ: Hotararea 1338/2023 privind stabilirea contingentului de lucratori straini nou-admisi pe piata fortei de munca in anul 2024; Data intrare in vigoare: 04.01.2024;
  • Contingentul de lucratori straini nou-admisi pe piata muncii in anul 2024 a ramas la fel ca cel din anul precedent – 100.000;
  • Avizele de angajare/detasare pentru lucratorii straini se elibereaza de Ministerul Afacerilor Interne in conformitate cu prevederile art. 28 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 25/2014 privind incadrarea in munca si detasarea strainilor pe teritoriul Romaniei si pentru modificarea si completarea unor acte normative privind regimul strainilor in Romania, aprobata prin Legea nr. 14/2016, cu asigurarea cadrului organizatoric si functional necesar.

5. Perioadele lucrate in SUA vor putea fi cumulate cu cele din Romania pentru pensie

  • Act normativ: Legea 3/2024 pentru ratificarea Acordului in domeniul securitatii sociale dintre Romania si Statele Unite ale Americii, semnat la Bucuresti la 23 martie 2023; Data intrare in vigoare: 01.2024;
  • Legea 3/2024 are ca scop ratificarea acordului semnat in primavara lui 2023 de catre Romania si implicit, exprimarea consimtamantului sau pentru intrarea sa in vigoare, acord avand scopul de a proteja drepturile de pensie ale lucratorilor romani si americani care lucreaza pe teritoriul celuilalt stat, cu respectarea egalitatii de tratament si in spiritul reciprocitatii;
  • Concret, Acordul va pemite celor ce au lucrat in cele doua tari sa foloseasca perioadele lucrate atat in Romania, cat si in SUA pentru iesirea la pensie;
  • Potrivit art. 11 din Acord, pensia va fi acordata proportional de catre fiecare stat, in functie de perioadele de asigurare realizate in fiecare sistem de pensii.